中滬網(wǎng)了解到，北京證券交易所上市委員會(huì)定于2023年3月31日上午9時(shí)召開(kāi)2023年第17次審議會(huì)議，屆時(shí)將審核西安天力金屬?gòu)?fù)合材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天力復(fù)合”）的首發(fā)事項(xiàng)。
(資料圖片)
據(jù)悉，天力復(fù)合是專業(yè)從事層狀金屬?gòu)?fù)合材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于化工、冶金、電力、環(huán)保、航空航天、新能源、海洋工程等領(lǐng)域。
據(jù)招股書(shū)顯示，天力復(fù)合本次擬募集資金12,000.00萬(wàn)元，募集資金扣除本次發(fā)行費(fèi)用后將用于公司清潔能源用金屬?gòu)?fù)合材料升級(jí)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目、研發(fā)中心升級(jí)建設(shè)項(xiàng)目以及補(bǔ)充流動(dòng)資金。
（截圖來(lái)源于天力復(fù)合招股書(shū)）
中滬網(wǎng)查閱相關(guān)資料后，發(fā)現(xiàn)天力復(fù)合還存在以下問(wèn)題，業(yè)績(jī)呈“過(guò)山車”式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與控股股東年報(bào)披露“打架”；員工認(rèn)定拎不清，勞務(wù)派遣還違規(guī)。
業(yè)績(jī)呈“過(guò)山車”式，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與控股股東年報(bào)披露“打架”
據(jù)招股書(shū)顯示，天力復(fù)合是西北有色金屬研究院（以下簡(jiǎn)稱“西北院”）下屬上市公司西部金屬材料股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“西部材料”，股票代碼：SZ002149）控股的企業(yè)，西部材料持有天力復(fù)合51.31%股份，為天力復(fù)合的控股股東西北院持有西部材料25.18%股份，為西部材料的控股股東。
據(jù)招股書(shū)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2019年、2020年、2021年、2022年1-6月（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告期”），天力復(fù)合實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入發(fā)呢別為45.571.15萬(wàn)元、37,439.46萬(wàn)元、50,298.26萬(wàn)元、34,903.01萬(wàn)元；同期凈利潤(rùn)分別為4,721.13萬(wàn)元、3,230.71萬(wàn)元、4,386.92萬(wàn)元、4,400.59萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)公司業(yè)績(jī)呈現(xiàn)“過(guò)山車”式，2020年，公司營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)雙雙出現(xiàn)下滑，其中營(yíng)業(yè)收入同比下滑17.84%，凈利潤(rùn)同比下滑31.57%，凈利潤(rùn)下滑幅度還遠(yuǎn)超營(yíng)業(yè)收入的下滑幅度。
另外，據(jù)西部材料2019年-2021年年度報(bào)告以及2022年半年度報(bào)告顯示，報(bào)告期各期，天力復(fù)合實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為45,929.08萬(wàn)元、38,740.42萬(wàn)元、50,520.37萬(wàn)元、34,928.37萬(wàn)元；同期凈利潤(rùn)分別為4,504.62萬(wàn)元、3,328.12萬(wàn)元、4,254.09萬(wàn)元、4,433.69萬(wàn)元。
經(jīng)對(duì)比發(fā)現(xiàn)，天力復(fù)合招股書(shū)披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與西部材料年度報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)各期均分別存在差額，其中營(yíng)業(yè)收入的差額分別為357.93萬(wàn)元、1,300.96萬(wàn)元、222.11萬(wàn)元、25.36萬(wàn)元；凈利潤(rùn)差額分別為216.51萬(wàn)元、97.41萬(wàn)元、132.83萬(wàn)元、33.10萬(wàn)元。
另外，天力復(fù)合招股書(shū)在資產(chǎn)總額上也與西部材料年度報(bào)告披露不一致。據(jù)招股書(shū)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，報(bào)告期各期末，公司資產(chǎn)總額47,416.62萬(wàn)元、51,279.23萬(wàn)元、67,338.28萬(wàn)元、61,517.58萬(wàn)元。而西部材料2019年-2021年年度報(bào)告以及2022年半年度報(bào)告顯示，報(bào)告期各期末，公司資產(chǎn)總額分別為45,942.41萬(wàn)元、51,211.79萬(wàn)元、65,860.84萬(wàn)元、64,636.07萬(wàn)元，各期分別與招股書(shū)披露的資產(chǎn)總額分別存在1,474.21萬(wàn)元、67.44萬(wàn)元1,477.44萬(wàn)元、3,118.49萬(wàn)元差額。
對(duì)此天力復(fù)合回復(fù)：西部材料年報(bào)中披露數(shù)據(jù)摘自天力復(fù)合年報(bào)，北交所IPO對(duì)于財(cái)務(wù)核算的審核要求遠(yuǎn)高于新三板掛牌公司年報(bào)，相關(guān)調(diào)整原因在招股書(shū)和反饋回復(fù)中已進(jìn)行充分說(shuō)明。即便如此，相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)該也不會(huì)存在很大的差異，但是從上可以看出，部分年度中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相差高達(dá)上千萬(wàn)元。
員工認(rèn)定拎不清，勞務(wù)派遣還違規(guī)
據(jù)招股書(shū)顯示，截至2022年6月30日，天力復(fù)合共有在冊(cè)員工252人。按專業(yè)結(jié)構(gòu)劃分，公司行政管理人員61人、生產(chǎn)人員138人、銷售人員13人、技術(shù)人員33人、財(cái)務(wù)人員7人。
（截圖來(lái)源于天力復(fù)合招股書(shū)）
值得注意的是，據(jù)天力復(fù)合2022年半年度報(bào)告顯示，截至2022年6月30日，天力復(fù)合共有在冊(cè)員工252人，其中行政管理人員68人、研發(fā)人員14人、生產(chǎn)人員150人、銷售人員13人、財(cái)務(wù)人員7人。
（截圖來(lái)源于天力復(fù)合2022年半年度報(bào)告）
經(jīng)對(duì)比發(fā)現(xiàn)，天力復(fù)合招股書(shū)與年度報(bào)告在員工總數(shù)是一致的，但是招股書(shū)披露的行政管理人員和生產(chǎn)人員比年度報(bào)告要少了7人和12人。另外，按照年度報(bào)告披露的公司擁有研發(fā)人員為14人，那么公司研發(fā)人員占員工總數(shù)的比例僅為5.56%，占比較低。而天力復(fù)合招股書(shū)卻未披露公司研發(fā)人員數(shù)量，僅僅只是披露了公司技術(shù)人員數(shù)量，這或許就是天力復(fù)合的一種障眼法，將技術(shù)人員和研發(fā)人員混合在一起，但真正的研發(fā)人員卻遠(yuǎn)少于此。
另外，報(bào)告期內(nèi)，天力復(fù)合還存在勞務(wù)派遣違規(guī)的情形，2021年和2022年1-6月，公司勞務(wù)派遣人數(shù)分別為35人和28人，占當(dāng)期用工總?cè)藬?shù)的比例分別為12.37%和10.00%。而《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》（第22號(hào)令）第四條“用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%”的規(guī)定。其中公司2021年勞務(wù)派遣人數(shù)占用工總?cè)藬?shù)的比例超過(guò)了10%，而2022年上半年也剛好恰在10%這個(gè)紅線上。