近日，A股市場(chǎng)多家公司因此前年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)涉嫌虛假記載收到監(jiān)管部門的立案告知或處罰事先告知。涉嫌虛假記載的年報(bào)時(shí)間跨度少則一年多則連續(xù)多年，所涉嫌的問題主要集中在虛增資產(chǎn)、收入及利潤(rùn)亦或收購(gòu)的子公司虛增利潤(rùn)導(dǎo)致上市公司合并報(bào)表虛假記載等。
【資料圖】
*ST博天追溯調(diào)整五年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并被立案
4月3日至11日，*ST博天（603603）的股價(jià)連續(xù)六個(gè)交易日跌停。回顧前情，公司3月30日晚間公告，公司對(duì)2017年度至2021年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整，同時(shí)對(duì)2022年一至三季度合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行更正處理。其中，*ST博天全體股東委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告顯示，本次更正及追溯調(diào)整累計(jì)調(diào)減資產(chǎn)總額63102萬(wàn)元，調(diào)減6.25%。
對(duì)此，上交所次日發(fā)來(lái)問詢函，顯示上述會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整涉及金額巨大，導(dǎo)致相應(yīng)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大偏差，嚴(yán)重影響投資者投資判斷。
但截至目前，*ST博天還未對(duì)上交所問詢函作出回復(fù)，與此同時(shí)，公司在4月3日晚間收到了來(lái)自證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》：因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)公司立案。
啟迪環(huán)境2017-2018年報(bào)涉嫌造假擬被罰
就在*ST博天被立案的同期，另一家上市公司——啟迪環(huán)境（000826）涉嫌信息披露違法違規(guī)一案迎來(lái)最新進(jìn)展。
4月6日晚間，啟迪環(huán)境宣布收到《行政處罰事先告知書》。經(jīng)湖北證監(jiān)局查明，啟迪環(huán)境涉嫌違法的事實(shí)如下:
一、啟迪環(huán)境披露的2017年、2018年年度報(bào)告存在虛假記載。啟迪環(huán)境涉嫌在2017年-2018年間，通過偽造虛假分包合同及節(jié)點(diǎn)結(jié)算單確認(rèn)成本，虛構(gòu)了相關(guān)PPP項(xiàng)目合同完工百分比，提前確認(rèn)或虛假確認(rèn)總包合同收入，導(dǎo)致啟迪環(huán)境2017、2018年年報(bào)中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等項(xiàng)目存在虛假記載。
二、啟迪環(huán)境2019年公開發(fā)行綠色公司債券募集說明書存在虛假記載。2019年9月24日，啟迪環(huán)境向合格投資者披露了債券募集說明書，其中所含2017年、2018年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)虛假記載。啟迪環(huán)境最終成功發(fā)行債券（19啟迪G2，112978.SZ），募集資金5億元。
對(duì)此，湖北證監(jiān)局?jǐn)M決定：
一、對(duì)啟迪環(huán)境科技發(fā)展股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處罰款60萬(wàn)元；二、對(duì)文一波、張仲華、王志偉、萬(wàn)峰給予警告，并處罰款30萬(wàn)元；三、對(duì)文輝、李星文給予警告，并處罰款20萬(wàn)元。
宜通世紀(jì)收購(gòu)子公司后合并報(bào)表涉嫌虛假記載擬被罰
無(wú)獨(dú)有偶，4月6日晚間，宜通世紀(jì)（300310）也宣布于2023年2月28日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)廣東監(jiān)管局出具的《行政處罰事先告知書》（廣東證監(jiān)處罰字【2023】2號(hào)）。
經(jīng)廣東證監(jiān)局查明，有關(guān)宜通世紀(jì)涉嫌違法的主要事實(shí)如下：
2016年10月,宜通世紀(jì)啟動(dòng)重大資產(chǎn)重組,以發(fā)行2,178.99萬(wàn)股及支付現(xiàn)金44,000萬(wàn)元的方式向深圳市倍泰健康測(cè)量分析技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱倍泰健康）原實(shí)際控制人方炎林等16名交易對(duì)手方收購(gòu)倍泰健康100%的股份，交易總對(duì)價(jià)為10億元。收購(gòu)?fù)瓿珊?，倍泰健康成為宜通世紀(jì)的全資子公司，納入宜通世紀(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍。2017年5月1日至12月31日，倍泰健康通過財(cái)務(wù)舞弊行為，虛增收入證券代碼：300310證券簡(jiǎn)稱：宜通世紀(jì)公告編號(hào)：2023-00729,734.39萬(wàn)元，虛增成本5,260.99萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額4,083.86萬(wàn)元，分別占宜通世紀(jì)當(dāng)期披露數(shù)額的3.7%、9.75%和15.67%，導(dǎo)致宜通世紀(jì)2018年4月3日披露的《廣東宜通世紀(jì)科技股份有限公司2017年年度報(bào)告》、2018年4月11日披露的《廣東宜通世紀(jì)科技股份有限公司2017年年度報(bào)告（更新后)》存在虛假記載。
對(duì)此，廣東證監(jiān)局認(rèn)為，宜通世紀(jì)公開披露的2017年年度報(bào)告存在虛假記載，有關(guān)行為涉嫌違反2005年《證券法》第六十三條、第六十六條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述的信息披露違法行為。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，廣東證監(jiān)局?jǐn)M作出以下處罰決定：
一、責(zé)令宜通世紀(jì)科技股份有限公司改正，給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款；二、對(duì)鐘飛鵬、郭漢鵬、石磊、李偉給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。
受損投資者或有望索賠一定損失
“根據(jù)去年1月22日起施行的《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》，投資者若因證券虛假陳述遭受損失，即有權(quán)提起民事賠償訴訟。而且此類訴訟不再以處罰前置作為起訴前置條件。”專業(yè)從事證券訴訟事務(wù)的廣東環(huán)宇京茂律師事務(wù)所合伙人謝良律師指出，初步分析，在2018年4月28日至2023年3月30日期間買入且在該期間并未全部賣出*ST博天(603603)股票的權(quán)益受損投資者；或者，在2018年4月10日至2021年10月21日期間買入且在2021年10月22日及之后賣出或持有啟迪環(huán)境（000826）股票或債券（19啟迪G2，112978.SZ）的權(quán)益受損投資者；亦或，在2018年4月3日至2022年11月4日期間買入且在2022年11月5日之后賣出或持有宜通世紀(jì)（300310）股票的權(quán)益受損投資者，可預(yù)先在“索賠通”公眾號(hào)（suopeitong）登記損失情況，經(jīng)核算損失符合初步條件者或有望索賠一定程度的投資差額、傭金、印花稅等損失（索賠條件或是否勝訴最終均須以法院認(rèn)定為準(zhǔn)）。
此外，需提醒廣大投資者注意的是，投資者若符合條件，可提供以下初步索賠資料：1、身份證證復(fù)印件；2、賬戶信息表或確認(rèn)單；3、股票對(duì)賬單（對(duì)賬期間：首次買入該股票之日至今，最好僅含該單個(gè)股票）。