雷達(dá)財(cái)經(jīng) 文|錢雯雯 編|深海
5月9日，ST天順開盤跌停，這已經(jīng)是該公司連續(xù)第5個(gè)交易日“一字板”跌停了。
消息面上，該公司股票自2023年4月27日開市起停牌一天，自2023年4月28日開市起復(fù)牌。公司股票自2023年4月28日起被實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”，股票簡稱由“天順股份”變更為“ST天順”，證券代碼仍為002800，實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示后公司股票交易的日漲跌幅限制由10%變?yōu)?%。
(相關(guān)資料圖)
據(jù)公告，公司股票被“戴帽”的原因，是因?yàn)?022年度，公司被大信會(huì)計(jì)事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了否定意見的《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》（大信審字[2023]第12-00085號(hào)），根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條第（四）款規(guī)定：公司最近一年被出具無法表示意見或者否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告，深圳證券交易所將對公司股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。
雷達(dá)財(cái)經(jīng)注意到，大信所在《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》中指出，ST天順財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在的重大缺陷具體為“關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金授權(quán)、審批”：
公司2022年度未能有效防范關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的相關(guān)管理制度，公司通過第三方與關(guān)聯(lián)方發(fā)生多筆非經(jīng)營性資金往來，未履行董事會(huì)和股東大會(huì)審批程序，未按要求對關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)履行信息披露義務(wù)。2022年度，關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用金額為2.98億元，資金占用利息473.48萬元，合計(jì)3.03億元，累計(jì)償還金額為2.81億元；2023年新增資金占用3635.39萬元，增加資金占用利息64.98萬元，合計(jì)3700.37萬元，截止2023年4月25日占用資金已全部償還。上述事項(xiàng)違反了《上市公司監(jiān)管指引第8 號(hào)——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》、《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
大信所指出，ST天順與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控制度存在重大缺陷。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。
大信所認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
值得一提的是，ST天順2023年4月27日在一季度報(bào)告中披露，截至2023年3月31日公司股東戶數(shù)為2.28萬戶，較上期（2023年2月20日）減少725戶，減幅為3.08%。
根據(jù)Choice數(shù)據(jù)，截至2023年3月31日，公司最新總股本為1.09億股，其中流通股本為1.01億股。戶均持有流通股數(shù)量由上期的4305股上升至4442股，戶均流通市值10.92萬元。
天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋第三方物流、供應(yīng)鏈管理、物流園區(qū)經(jīng)營、國際航空物流、國際鐵路物流。