4月13日，資本邦了解到，新三板企業(yè)晨光電纜(834639.NQ)于近日收到關(guān)于浙江晨光電纜股份有限公司公開發(fā)行股票并在北交所上市申請文件的審核間詢函。
本次問詢圍繞基本情況、業(yè)務與技術(shù)、公司治理與獨立性、財務會計信息與管理層分析、募集資金運用及其他事項共計五個方面17個問題展開了詳細問詢。
其中，電纜產(chǎn)品抽檢不合格情況及質(zhì)量風險、存貨庫齡情況及減值風險、募集資金用途合理性等因涉及重大事項提示及風險揭示需要特別關(guān)注。
電纜產(chǎn)品抽檢不合格情況及質(zhì)量風險
根據(jù)招股說明書，(1)晨光電纜生產(chǎn)的ZC-YJV-0.6/1kV4*35型交聯(lián)聚乙烯絕緣聚氯乙烯護套阻燃C類電力電纜產(chǎn)品在國家市場監(jiān)督管理總局2019年電纜產(chǎn)品質(zhì)量國家監(jiān)督抽查工作中被判定為不合格，受到平湖市市場監(jiān)督管理局沒收不合格產(chǎn)品和罰款90,000.00元的行政處罰;此外，因上述國家市場監(jiān)督管理總局抽檢不合格事項，晨光電纜被處以低壓電力電纜在2020年2月1日至2020年3月31日在國家電網(wǎng)配網(wǎng)協(xié)議庫存中暫停中標資格的處罰。
(2)報告期內(nèi)晨光電纜因產(chǎn)品抽檢不合格分別被國網(wǎng)江蘇省電力有限公司、國網(wǎng)山東省電力公司和國網(wǎng)上海市電力公司暫停相應產(chǎn)品中標資格。
要求晨光電纜：
(1)說明國家市場監(jiān)督管理總局抽檢不合格電纜產(chǎn)品所違反的國家標準或行業(yè)標準，詳細說明問題產(chǎn)生原因、具體影響、整改措施及有效性，受處罰事項是否構(gòu)成重大違法行為。
(2)說明被國家電網(wǎng)暫停中標資格涉及的產(chǎn)品質(zhì)量問題的原因及性質(zhì)，是否屬于嚴重質(zhì)量問題、不符合國家標準或行業(yè)標準的質(zhì)量問題，對晨光電纜經(jīng)營業(yè)績的影響，說明晨光電纜在產(chǎn)品質(zhì)量控制、適應客戶質(zhì)量標準方面能否滿足業(yè)務規(guī)模增長的需要。
(3)說明除上述事項外，報告期內(nèi)是否存在其他產(chǎn)品質(zhì)量問題，是否存在因產(chǎn)品質(zhì)量問題引發(fā)的糾紛或訴訟，晨光電纜產(chǎn)品是否符合國家、行業(yè)標準或質(zhì)量規(guī)范要求，產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)內(nèi)部控制制度的建立和運行情況。
(4)結(jié)合上述事項充分披露電線電纜產(chǎn)品質(zhì)量風險并進行重大事項提示。
存貨庫齡情況及減值風險
根據(jù)申請文件，2019至2021年末晨光電纜存貨余額分別為2.25億元、2.23億元、2.64億元，其中在產(chǎn)品余額分別為8,166.84萬元、8,560.13萬元、6,689.95萬元，庫存商品余額分別為1.12億元、1.00億元、1.63億元。各期在產(chǎn)品和庫存商品均存在計提減值和轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷。
要求晨光電纜：
(1)補充說明晨光電纜在產(chǎn)品、庫存商品的核算時點，相關(guān)成本費用的具體分攤核算方法，結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)周期等，說明2019至2021年末晨光電纜在產(chǎn)品金額較高的合理性，與晨光電纜生產(chǎn)流程和訂單情況是否匹配，相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)和核算是否及時、準確。
(2)補充說明報告期末庫存商品的庫齡情況，是否存在庫齡較長的存貨，如存在，說明相關(guān)產(chǎn)品庫齡較長的原因，是否為定制化生產(chǎn)，是否具有對外銷售的可能，減值計提是否充分。
(3)說明2019至2021年在產(chǎn)品和庫存商品計提減值和轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷的具體原因，相關(guān)會計處理的具體依據(jù)。
募集資金用途合理性
根據(jù)招股說明書，晨光電纜擬募集資金26,705萬元，其中擬投入14,510萬元用于“礦物絕緣電纜建設項目”、2,195萬元用于“智慧晨光智能互聯(lián)建設項目”，10,000萬元用于補充流動資金。
(1)“礦物絕緣電纜建設項目”新增產(chǎn)能消化措施。根據(jù)招股說明書，“礦物絕緣電纜建設項目”擬新增剛性礦物絕緣電纜、鋁套連續(xù)擠包礦物絕緣電纜、云母帶礦物絕緣波紋銅護套電纜和礦物復合絕緣柔性防火電纜四類產(chǎn)品共年產(chǎn)量5,250km的產(chǎn)能。
要求晨光電纜：
①說明上述四類產(chǎn)品的目標領域和潛在客戶，相應產(chǎn)品的技術(shù)含量及競爭優(yōu)勢，市場上同類產(chǎn)品是否存在產(chǎn)能過剩的情況，本次募投形成新增產(chǎn)能后的消化措施，是否存在過度投入或擴產(chǎn)的情況。
②補充披露募投項目投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益及詳細測算依據(jù)，分析說明固定資產(chǎn)增加的規(guī)模，說明募投項目建成投產(chǎn)后每年新增折舊攤銷費及占晨光電纜最近一年經(jīng)審計凈利潤的比例，并提示相關(guān)風險。
(2)“智慧晨光智能互聯(lián)建設項目”合理性。根據(jù)招股說明書，“智慧晨光智能互聯(lián)建設項目”重點開展企業(yè)級工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺、智能研發(fā)中心、智能集控中心、智能營銷中心建設。
要求晨光電纜結(jié)合業(yè)務實際需求及發(fā)展規(guī)劃、前期已建成的ERP、MES、財務、OA系統(tǒng)等的運行情況及實際效果，進一步說明本次擬使用募集資金用于智能互聯(lián)建設項目建設的原因及合理性，預期效果實現(xiàn)的可行性。
(3)補充流動資金合理性。
要求晨光電纜：
①說明用于“礦物絕緣電纜建設項目”中流動資金4,300.00萬元與補充流動資金的具體區(qū)別。
②說明補充流動資金規(guī)模的測算依據(jù)，主要用途及合理性。(王健凡)