中滬網(wǎng)了解到，北京證券交易所上市委員會(huì)定于2023年2月21日上午9時(shí)召開(kāi)2023年第8次審議會(huì)議，屆時(shí)將審核寧夏巨能機(jī)器人股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“巨能股份”）的首發(fā)事項(xiàng)。
據(jù)悉，巨能股份是一家以機(jī)器人及相關(guān)智能技術(shù)為核心的智能制造整體解決方案的供應(yīng)商，一直專(zhuān)注于智能制造領(lǐng)域關(guān)鍵技術(shù)的研發(fā)與創(chuàng)新，致力于為客戶(hù)提供以各類(lèi)機(jī)器人自動(dòng)化生產(chǎn)線(xiàn)、自動(dòng)化輔助單元和智能工廠管理軟件為核心的智能制造整體解決方案。自成立之初至今，公司主要產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于以下領(lǐng)域，包括汽車(chē)零部件、工程機(jī)械、航空航天、軍工、軌道交通、電梯及其他通用機(jī)械等裝備制造。
【資料圖】
據(jù)招股書(shū)顯示，巨能股份本次擬募集資金21,126.24萬(wàn)元，募集資金扣除發(fā)行費(fèi)用后將分別投入工業(yè)機(jī)器人及智能裝備生產(chǎn)基地項(xiàng)目12,761.44萬(wàn)元、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目3,364.80萬(wàn)元、補(bǔ)充流動(dòng)資金5,000.00萬(wàn)元。
（截圖來(lái)源于巨能股份招股書(shū)）
中滬網(wǎng)查閱相關(guān)資料后，發(fā)現(xiàn)巨能股份存在以下問(wèn)題，利潤(rùn)對(duì)政府補(bǔ)助依賴(lài)，毛利率遠(yuǎn)高于同行，變化趨勢(shì)也異于同行；董事長(zhǎng)、副總經(jīng)理履歷虛假陳述；招股書(shū)購(gòu)銷(xiāo)金額與年報(bào)披露對(duì)壘，信披真實(shí)性令人質(zhì)疑。
利潤(rùn)對(duì)政府補(bǔ)助依賴(lài)，毛利率遠(yuǎn)高于同行，變化趨勢(shì)也異于同行
據(jù)招股書(shū)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，2019年、2020年、2021年、2022年1-6月（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“報(bào)告期”），巨能股份實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入分別為13,779.77萬(wàn)元、15,227.03萬(wàn)元、20,925.56萬(wàn)元、14,143.69萬(wàn)元；同期凈利潤(rùn)分別為9992.87萬(wàn)元、3,015.70萬(wàn)元、3,015.71萬(wàn)元、1,747.41萬(wàn)元。2021年公司營(yíng)業(yè)收入同比增長(zhǎng)37.42萬(wàn)元，但是凈利潤(rùn)與2020年相持平，呈現(xiàn)增收不增利的情況。
另外，據(jù)招股書(shū)顯示，巨能股份為高新技術(shù)企業(yè)，報(bào)告期內(nèi)，巨能股份一直享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率的稅收優(yōu)惠政策，此外，子公司藍(lán)杰公司還享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。報(bào)告期各期，巨能股份及子公司所得稅稅收優(yōu)惠總額分別為159.14萬(wàn)元、372.82萬(wàn)元、356.60萬(wàn)元、153.68萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例分別為13.49%、10.31%、10.20%、7.99%。此外，報(bào)告期內(nèi)，公司還一直享受政府補(bǔ)助，報(bào)告期各期，公司政府補(bǔ)助金額分別為666.53萬(wàn)元、2,525.63萬(wàn)元、1,049.57萬(wàn)元、402.03萬(wàn)元，占當(dāng)期利潤(rùn)總額的比例分別為56.49%、69.85%、30.02%、20.91%。從上可以看出，報(bào)告期內(nèi)，巨能股份的利潤(rùn)有很大一部分都來(lái)自稅收優(yōu)惠以及政府補(bǔ)助，對(duì)其存在一定的依賴(lài)性。
除此之外，巨能股份報(bào)告期的毛利率波動(dòng)較大，報(bào)告期各期，公司毛利率分別為38.35%、36.91%、40.18%、28.63%；而同期同行業(yè)可比上市公司毛利率均值分別為28.72%、24.45%、22.01%、18.23%，逐年下滑?？梢钥闯?，巨能股份毛利率遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比上市公司，而變動(dòng)方向也不一致。
（截圖來(lái)源于巨能股份招股書(shū)）
董事長(zhǎng)、副總經(jīng)理履歷虛假陳述
據(jù)招股書(shū)顯示，巨能股份的股權(quán)較為分散，實(shí)際控制人較多。本次發(fā)行前，公司實(shí)際控制人為孫文靖、宋明安、李志博、孫潔、麻輝、同彥恒、黨桂玲、王玉婷、劉學(xué)平等9人，分別持股25.1468%、3.5130%、3.5130%、8.7826%、2.1957%、2.1957%、2.1957%、2.1957%、1.7565%，合計(jì)持股51.4946%。孫文靖還通過(guò)寧夏春雨、寧夏夏花、寧夏秋實(shí)、寧夏冬雪間接控制6.4979%。9名實(shí)際控制人直接、間接合計(jì)控制公司57.9925%股份的表決權(quán)。上述公司9名實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人簽署了《一致行動(dòng)協(xié)議》，對(duì)共同控制關(guān)系進(jìn)行了確認(rèn)和約定，如果該協(xié)議終止，則公司的控制權(quán)關(guān)系可能發(fā)生變化，進(jìn)而對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理及公司治理的穩(wěn)定性、連續(xù)性造成一定風(fēng)險(xiǎn)。
另外，巨能股份的第一大股東為寧夏共享集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“共享集團(tuán)”），本次發(fā)行前對(duì)公司的持股比例為33.1442%，而且共享集團(tuán)向公司派駐2名董事，但是巨能股份卻未將共享集團(tuán)認(rèn)定為控股股東。
根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第46號(hào)——北京證券交易所公司招股說(shuō)明書(shū)》第四十五條和四十六條規(guī)定，巨能股份應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)要情況，主要包括職業(yè)經(jīng)歷（應(yīng)包含曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)及任期、主要負(fù)責(zé)內(nèi)容及重大工作成果）。
孫文靖作為巨能股份實(shí)際控制人之一，向擔(dān)任公司董事長(zhǎng)一職。據(jù)招股書(shū)孫文靖簡(jiǎn)歷顯示，1986年11月至1994年7月，孫文靖曾供職于寧夏長(zhǎng)城機(jī)器制造廠（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“長(zhǎng)城機(jī)器”），擔(dān)任廠長(zhǎng)。而據(jù)長(zhǎng)城機(jī)器工商信息顯示，長(zhǎng)城機(jī)器成立于1990年8月19日，目前已被注銷(xiāo)?？梢钥闯觯瑢O文靖擔(dān)任長(zhǎng)城機(jī)器廠長(zhǎng)的時(shí)間比起成立的時(shí)間早了僅4年之多，這顯然是不符合實(shí)際的。
（截圖來(lái)源于長(zhǎng)城機(jī)器工商信息）
除上述實(shí)際控制人孫文靖的簡(jiǎn)歷存在虛假陳述以外，巨能股份另一實(shí)際控制人孫潔的簡(jiǎn)歷也存在同樣的問(wèn)題。
孫潔據(jù)現(xiàn)擔(dān)任巨能股份副總經(jīng)理，招股書(shū)孫潔簡(jiǎn)歷顯示，1997年7月至2006年8月，孫潔曾供職于銀川昊昱源物資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“昊昱源”），擔(dān)任總經(jīng)理。而據(jù)昊昱源工商信息顯示，昊昱源成立于2002年6月20日，目前已被注銷(xiāo)，而孫潔開(kāi)始擔(dān)任昊昱源總經(jīng)理的時(shí)間卻比起成立的時(shí)間早5年之多。
（截圖來(lái)源于昊昱源工商信息）
對(duì)此，有相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士表示，企業(yè)實(shí)控人的履歷確實(shí)非常重要，因?yàn)楦吖芮昂蟛灰坏穆臍v可能會(huì)讓市場(chǎng)懷疑企業(yè)的誠(chéng)信程度。而作為企業(yè)，應(yīng)對(duì)于披露的任何信息都應(yīng)更嚴(yán)謹(jǐn)。
招股書(shū)購(gòu)銷(xiāo)金額與年報(bào)披露對(duì)壘
據(jù)招股書(shū)顯示，在2019年度中，陜西漢德車(chē)橋有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“漢德車(chē)橋”）、東風(fēng)本田汽車(chē)零部件有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“東風(fēng)本田”）、天津雄邦壓鑄有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“雄邦壓鑄”）、寧夏小巨人機(jī)床有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“小巨人”）均為巨能股份前五大客戶(hù)，對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售金額分別為4,830.24萬(wàn)元、1,094.01萬(wàn)元、948.79萬(wàn)元、812.50萬(wàn)元。
（截圖來(lái)源于巨能股份招股書(shū)）
據(jù)巨能股份2019年年度報(bào)告顯示，2019年度中，巨能股份對(duì)漢德車(chē)橋、東風(fēng)本田、雄邦壓鑄、小巨人的銷(xiāo)售金額分別為4,830.82萬(wàn)元、1,093.74萬(wàn)元、948.69萬(wàn)元、783.46萬(wàn)元，這分別與巨能股份招股書(shū)披露的銷(xiāo)售金額存在0.58萬(wàn)元、0.27萬(wàn)元、0.10萬(wàn)元、29.04萬(wàn)元的差異額。
（截圖來(lái)源于巨能股份2019年年度報(bào)告）
據(jù)招股書(shū)顯示，陜西大洋物資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大洋物資”）、秦航機(jī)械制造有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“秦航機(jī)械”）、科華控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“科華控股”）均為巨能股份2020年前五大客戶(hù)，對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售金額分別為2,552.49萬(wàn)元、1,009.24萬(wàn)元、905.28萬(wàn)元。
（截圖來(lái)源于巨能股份招股書(shū)）
據(jù)巨能股份2020年年度報(bào)告顯示，在2020年度中，巨能股份對(duì)大洋物資、秦航機(jī)械、科華控股的銷(xiāo)售金額分別為2,551.50萬(wàn)元、1,008.85萬(wàn)元、949.87萬(wàn)元，這分別與巨能股份招股書(shū)披露的銷(xiāo)售金額分別存在0.99萬(wàn)元、0.39萬(wàn)元、44.59萬(wàn)元的差異額。
（截圖來(lái)源于巨能股份2020年年度報(bào)告）
巨能股份不僅對(duì)客戶(hù)銷(xiāo)售金額與年報(bào)披露不一致，而且對(duì)供應(yīng)商的采購(gòu)金額也與年報(bào)披露不一致。
據(jù)招股書(shū)顯示，上海發(fā)那科機(jī)器人有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)那科機(jī)器人”）、庫(kù)卡機(jī)器人（上海）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“庫(kù)卡機(jī)器人”）、北京發(fā)那科機(jī)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)那科機(jī)電”）、寧夏翔岳機(jī)電設(shè)備科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“翔岳機(jī)電”）、寧夏興長(zhǎng)青鋼鐵貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“興長(zhǎng)青”）均為巨能股份2019年前五大供應(yīng)商，對(duì)應(yīng)采購(gòu)金額分別為609.87萬(wàn)元、600.19萬(wàn)元、369.37萬(wàn)元、277.26萬(wàn)元、260.96萬(wàn)元。
（截圖來(lái)源于巨能股份招股書(shū)）
據(jù)巨能股份2019年年度報(bào)告顯示，在2019年度中，巨能股份對(duì)發(fā)那科機(jī)器人、庫(kù)卡機(jī)器人、發(fā)那科機(jī)電、翔岳機(jī)電、興長(zhǎng)青的采購(gòu)金額分別為692.50萬(wàn)元、682.45萬(wàn)元、421.56萬(wàn)元、313.20萬(wàn)元、289.96萬(wàn)元，這分別與巨能股份招股書(shū)披露的采購(gòu)金額存在82.63萬(wàn)元、82.26萬(wàn)元、52.19萬(wàn)元、35.94萬(wàn)元、29.00萬(wàn)元的差異額。
（截圖來(lái)源于巨能股份2019年年度報(bào)告）