雷達財經 文|馮秀語 編|深海
6月5日晚間，ST天順公告稱，公司此前于5月22日收到深圳證券交易所發(fā)出的《關于對新疆天順供應鏈股份有限公司2022年年報的問詢函》（公司部年報問詢函〔2023〕第177 號，以下簡稱“問詢函”）,要求公司就年報相關事項做出書面說明，在2023年5月29日前報送有關說明材料并對外披露，同時抄送派出機構。
公司于2023年5月29日在巨潮資訊網上披露了《關于延期回復深圳證券交易所問詢函的公告》。公司預計于2023年6月5日前完成深圳證券交易所《問詢函》的回復工作。
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鑒于《問詢函》中涉及的問題仍需進一步論證確認，為保證信息披露的內容真實、準確、完整，經再次向深圳證券交易所申請，公司《問詢函》延期至2023年6月12日前回復并對外披露。
雷達財經注意到，深交所在問詢函中要求ST天順以表格形式逐筆列示2022年以來控股股東舟山天順通過第三方供應商占用公司資金的具體情況，包括但不限于金額、款項流向供應商時間、款項流向控股股東時間、控股股東還款時間及還款方式等，并補充說明控股股東舟山天順通過第三方供應商占用你公司資金的具體方式，包括但不限于簽署的采購合同內容及日期、資金流轉過程、貨物流轉過程（如有）、占用期間的日最高占用金額、累計發(fā)生金額等。
同時，問詢函指出，年審會計師對ST天順2022年內部控制出具了否定意見的審計報告，公司《內部控制自我評價報告》顯示存在1個財務報告重大缺陷，不存在財務報告及非財務報告重要缺陷、非財務報告重大缺陷。
深交所要求公司結合采購流程內控有效性等說明公司《2022年度內部控制自我評價報告》所認定內部控制缺陷數量的依據及合理性。
今年4月24日，ST天順公告稱，經自查，控股股東通過第三方供應商占用上市公司資金。經了解，資金主要用于經營周轉。根據初步自查的情況，占用期間為2022年1月至2023年4月，累計發(fā)生金額約2.8億元。截止本公告披露日，前述占用資金及相關利息已經全部償還給上市公司，目前資金占用余額為零。
值得關注的是，這一控股股東資金占用的情形，導致ST天順2022年度被大信會計事務所（特殊普通合伙）（下稱“大信所”）出具了否定意見的《內部控制審計報告》。
大信所表示，ST天順與關聯方非經營性資金往來相關的財務報告內控制度存在重大缺陷。有效的內部控制能夠為財務報告及相關信息的真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內部控制失去這一功能。
大信所認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現控制目標的影響。公司未能按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務報告內部控制。
根據《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1 條第（四）款規(guī)定：公司最近一年被出具無法表示意見或者否定意見的內部控制審計報告或者鑒證報告，深圳證券交易所對公司股票實施其他風險警示，公司股票簡稱由“天順股份”變更為“ST天順”。
天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應鏈管理業(yè)務，業(yè)務范圍涵蓋第三方物流、供應鏈管理、物流園區(qū)經營、國際航空物流、國際鐵路物流。