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世界播報(bào):朗威股份市占率雖高,但招股書存多處數(shù)據(jù)矛盾
時(shí)間:2022-08-18 18:41:15  來(lái)源:金色光-投資有道  
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蘇州朗威電子機(jī)械股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱:朗威股份;證券代碼:835569.NQ)曾是一家從事服務(wù)器機(jī)柜、冷熱通道、微模塊、T-block機(jī)架等數(shù)據(jù)中心機(jī)柜和綜合布線產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售及服務(wù)的新三板掛牌公司。目前,公司正在沖刺創(chuàng)業(yè)板上市。

招股書顯示,報(bào)告期(2019年至2021年)內(nèi),朗威股份的國(guó)內(nèi)數(shù)據(jù)中心機(jī)柜市場(chǎng)占有率分別為12.81%、11.24%和13.10%,在該市場(chǎng)始終保持10%以上的市場(chǎng)占有率。


(相關(guān)資料圖)

但經(jīng)我們研究發(fā)現(xiàn),朗威股份曾經(jīng)認(rèn)定的核心技術(shù)人員有4人之多,但如今僅有一人還在。招股書披露公司對(duì)關(guān)聯(lián)經(jīng)銷商的銷售數(shù)據(jù)存在自相矛盾。此外,審計(jì)報(bào)告披露的在建工程轉(zhuǎn)固、前五大客戶合并范圍等信息,與招股書披露的相關(guān)數(shù)據(jù)也都存在明顯差異。

來(lái)源:攝圖網(wǎng)

核心技術(shù)人員出現(xiàn)較大變化

簽署于2015年12月8日的朗威股份公開轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書顯示,當(dāng)時(shí),公司共有四名核心技術(shù)人員,分別為時(shí)任研發(fā)部經(jīng)理宋琦琦、時(shí)任產(chǎn)品設(shè)計(jì)主管宋云雙、時(shí)任研發(fā)部項(xiàng)目主管蔡小剛和時(shí)任研發(fā)部新品開發(fā)設(shè)計(jì)員金愷。

但招股書在“核心技術(shù)人員”中顯示,截至招股書簽署日(2022年8月8日),朗威股份僅有2名核心技術(shù)人員。其中,除宋云雙現(xiàn)任公司研發(fā)部主管之外,另一位核心技術(shù)人員為公司實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)高利擎。至于宋琦琦、蔡小剛和金愷三人,翻遍招股書,不見(jiàn)上述三名原核心技術(shù)人員的去向,或已從公司離職。

值得關(guān)注的是,招股書在“董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與核心技術(shù)人員基本情況”中顯示,后續(xù)被朗威股份認(rèn)定為核心技術(shù)人員的實(shí)控人高利擎,獲得工商管理碩士學(xué)位,曾經(jīng)擔(dān)任一系列企業(yè)的銷售經(jīng)理、監(jiān)事、副總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、總經(jīng)理、副董事長(zhǎng)等銷售及管理方面的職務(wù),但從未擔(dān)綱研發(fā)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人。

或許是為了彌補(bǔ)簡(jiǎn)歷信息披露的不足,招股書在“核心技術(shù)人員所取得的專業(yè)資質(zhì)及重要科研成果、獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)及對(duì)公司研發(fā)的具體貢獻(xiàn)”中又顯示,高利擎是公司產(chǎn)品研發(fā)總帶頭人,全面負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品與技術(shù)戰(zhàn)略規(guī)劃,在研發(fā)方面的主要貢獻(xiàn)包括組建并領(lǐng)導(dǎo)公司的核心技術(shù)團(tuán)隊(duì),指導(dǎo)和培養(yǎng)技術(shù)人才;把握市場(chǎng)和技術(shù)的發(fā)展趨勢(shì),判斷產(chǎn)品研發(fā)方向;主持與公司主要產(chǎn)品、未來(lái)戰(zhàn)略技術(shù)儲(chǔ)備相關(guān)的技術(shù)開發(fā)和工藝改進(jìn)。

但令人迷惑的是,如果高利擎確如招股書所述,在朗威股份承擔(dān)研發(fā)總帶頭人的職責(zé),那么2015年在新三板掛牌時(shí),高利擎為何沒(méi)有被認(rèn)定為核心技術(shù)人員呢?

此外,朗威股份在新三板市場(chǎng)的最后一份年報(bào),即2017年年報(bào)顯示,截至2018年4月17日,公司的核心技術(shù)人員分別為時(shí)任設(shè)計(jì)主管宋云雙、時(shí)任研發(fā)部項(xiàng)目主管蔡小剛和時(shí)任新品研發(fā)設(shè)計(jì)員金愷,依然與實(shí)控人高利擎不沾邊。

招股書與二輪審核問(wèn)詢函回復(fù)的關(guān)聯(lián)經(jīng)銷數(shù)據(jù)“打架”了

招股書在“向關(guān)聯(lián)方銷售商品”中顯示,報(bào)告期內(nèi),朗威股份向上海蘭貝智能科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱:上海蘭貝)、杭州蘭貝智能科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱:杭州蘭貝)等五家關(guān)聯(lián)經(jīng)銷商銷售公司自有的“蘭貝”品牌綜合布線產(chǎn)品。

2019年至2021年,朗威股份向關(guān)聯(lián)經(jīng)銷商杭州蘭貝銷售綜合布線產(chǎn)品金額分別為162.70萬(wàn)元、134.40萬(wàn)元和187.28萬(wàn)元。2019年度,公司向上海蘭貝銷售綜合布線產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)交易金額為509.97萬(wàn)元。

但二輪審核問(wèn)詢函回復(fù)在“公司‘蘭貝’字樣經(jīng)銷商的銷售情況”中顯示,2019年和2021年,朗威股份向關(guān)聯(lián)經(jīng)銷商杭州蘭貝銷售“綜合布線產(chǎn)品等”的銷售金額分別為117.88萬(wàn)元、51.35萬(wàn)元和62.95萬(wàn)元。2019年度,公司向關(guān)聯(lián)經(jīng)銷商上海蘭貝銷售“綜合布線產(chǎn)品等”的銷售金額為417.72萬(wàn)元。

先比較對(duì)杭州蘭貝的經(jīng)銷金額。報(bào)告期內(nèi),招股書披露朗威股份對(duì)杭州蘭貝的銷售金額(162.70萬(wàn)元、134.40萬(wàn)元和187.28萬(wàn)元),比二輪審核問(wèn)詢函回復(fù)披露公司對(duì)杭州蘭貝的銷售金額(117.88萬(wàn)元、51.35萬(wàn)元和62.95萬(wàn)元),分別高了38.02%、161.73%和197.51%!差異逐年上漲,且差異幅度非常顯著。

再比較對(duì)上海蘭貝的經(jīng)銷金額。2019年度,招股書披露朗威股份對(duì)上海蘭貝的銷售金額(509.97萬(wàn)元),比二輪審核問(wèn)詢函回復(fù)披露公司對(duì)上海蘭貝的銷售金額(417.72萬(wàn)元),高了22.08%,差異也比較明顯。

更值得關(guān)注的是,招股書披露的是朗威股份銷售“蘭貝”品牌綜合布線產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)銷售金額,但二輪審核問(wèn)詢函回復(fù)披露的是公司銷售“綜合布線產(chǎn)品等”(不僅包括綜合布線產(chǎn)品)的關(guān)聯(lián)銷售金額,后者統(tǒng)計(jì)口徑明顯大于前者,但銷售金額卻都是前者明顯高于后者,這又是怎么回事呢?

審計(jì)報(bào)告披露的信息與招股書不一致

招股書在“在建工程”中顯示,2019年和2020年,朗威股份“本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)”合計(jì)金額分別為9198.52萬(wàn)元和13476.50萬(wàn)元。

但審計(jì)報(bào)告在“固定資產(chǎn)”的“明細(xì)情況”中顯示,2019年和2020年,朗威股份由在建工程轉(zhuǎn)入的本期增加固定資產(chǎn)賬面原值合計(jì)金額分別為9865.71萬(wàn)元和13603.76萬(wàn)元。

兩相比較,2019年和2020年,招股書披露的在建工程轉(zhuǎn)固金額(9198.52萬(wàn)元和13476.50萬(wàn)元),比審計(jì)報(bào)告披露由在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)原值增加額(9865.71萬(wàn)元和13603.76萬(wàn)元),分別低了667.19萬(wàn)元和127.26萬(wàn)元,差異比較明顯。

無(wú)獨(dú)有偶,除了在建工程轉(zhuǎn)固金額存在明顯差異之外,對(duì)于前五大客戶的合并范圍,招股書和審計(jì)報(bào)告也各執(zhí)一詞。

招股書在“主要客戶群體及向前五大客戶的銷售情況”中顯示,2020年至2021年,科華數(shù)據(jù)股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱:科華數(shù)據(jù);證券代碼:002335.SZ)始終為朗威股份合并口徑第二大客戶,銷售金額分別為4294.15萬(wàn)元和8780.90萬(wàn)元。

此處科華數(shù)據(jù)的合并范圍包括:科華數(shù)據(jù)、北京科華恒盛技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱:北京科華恒盛)、北京科華眾生云計(jì)算科技有限公司、廣東科華恒盛電氣智能控制技術(shù)有限公司、廈門華睿晟智能科技有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱:廈門華睿)、上??票姾闶⒃朴?jì)算科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱:上??票姡?、深圳市康必達(dá)控制技術(shù)有限公司、深圳市科華恒盛科技有限公司、漳州科華技術(shù)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱:漳州科華)、漳州科華新能源技術(shù)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱:科華新能源)、科華恒盛(廣州)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱:廣州科華恒盛)、廣州德昇云計(jì)算科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱:廣州德昇云)這12家公司。

但審計(jì)報(bào)告在“公司前五名客戶的營(yíng)業(yè)收入情況”中顯示,上述兩年內(nèi),科華數(shù)據(jù)的合并范圍僅包括:科華數(shù)據(jù)、北京科華恒盛、廈門華睿、上??票姟⒄闹菘迫A、科華新能源、廣州科華恒盛和廣州德昇云這8家公司。

那么招股書披露的其他4家公司為何要納入科華數(shù)據(jù)合并范圍呢?有待朗威股份作出合理解釋。