紅周刊 本刊編輯部丨何艷
上市公司財(cái)務(wù)造假的“套路”層出不窮，不過(guò)，將財(cái)務(wù)報(bào)表完全改變模樣的案例卻并不多見(jiàn)，模塑科技就是其中之一。公司95%的利潤(rùn)靠虛增，實(shí)在令人唏噓，與此同時(shí)，模塑科技處罰落地的速度也出人意料。
(資料圖片僅供參考)
屢次違規(guī) 處罰快速落地
2022年12月27日晚間，模塑科技發(fā)布公告稱，該公司于12月26日收到了證監(jiān)會(huì)江蘇監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰事先告知書》。這意味著時(shí)隔僅一個(gè)多月，模塑科技涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，就已由監(jiān)管層調(diào)查完畢。因?yàn)榇饲暗?1月23日，模塑科技才剛剛公告公司收到證監(jiān)會(huì)的《立案告知書》。
不過(guò)，這并不是模塑科技首次信批違規(guī)。據(jù)公開梳理，該公司先后于2020年1月9日、2020年4月14日、2021年9月23日、2022年5月31日收到監(jiān)管問(wèn)詢。
而此次最新的《行政處罰事先告知書》顯示，模塑科技涉嫌信息披露違法違規(guī)一案，已由江蘇證監(jiān)局調(diào)查完畢。經(jīng)查明，模塑科技及相關(guān)責(zé)任人存在以下違法事實(shí)：模塑科技通過(guò)違規(guī)多確認(rèn)收入、少確認(rèn)成本及費(fèi)用方式，虛增2020年度利潤(rùn)總額3197.01萬(wàn)元，占2020年度披露的利潤(rùn)總額（3356.73萬(wàn)元）的95.24%，導(dǎo)致模塑科技2020年年度報(bào)告存在虛假記載。
從《行政處罰事先告知書》來(lái)看，模塑科技通過(guò)四種方式虛增利潤(rùn)。一是將2019年度與北京北汽模塑科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱北汽模塑)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入在2020年度確認(rèn)，導(dǎo)致2020年度利潤(rùn)總額虛增2220萬(wàn)元；二是確認(rèn)北汽模塑2020年度技術(shù)開發(fā)服務(wù)收入時(shí)未扣除北汽模塑代墊費(fèi)用，導(dǎo)致2020年度利潤(rùn)總額虛增679.30萬(wàn)元；三是通過(guò)要求供應(yīng)商配合提供虛假采購(gòu)折扣以虛減成本，虛增2020年度利潤(rùn)總額100.00萬(wàn)元；四是2021年度發(fā)放2020年一次性獎(jiǎng)金，并將相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)在2021年度，導(dǎo)致2020年度利潤(rùn)總額虛增197.71萬(wàn)元。
對(duì)此，江蘇證監(jiān)局?jǐn)M決定：對(duì)模塑科技責(zé)令改正，給予警告，并處以120萬(wàn)元罰款；對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理曹克波給予警告，并處以80萬(wàn)元罰款；對(duì)其他責(zé)任人給予警告，并分別處以不同金額的罰款。
基于以上違法事實(shí)，根據(jù)相關(guān)司法解釋，如果投資者于2021年4月29日至2022年11月23日期間買入模塑科技，并在2022年11月24日后賣出或仍持有并曾產(chǎn)生一定浮虧(無(wú)論是否解套)均可發(fā)起索賠，您可登錄證券市場(chǎng)紅周刊官網(wǎng)，通過(guò)“民間維權(quán)”頻道進(jìn)行在線維權(quán)，參與由《證券市場(chǎng)紅周刊》“民間維權(quán)”欄目組織的索賠征集活動(dòng)，以維護(hù)自身合法權(quán)益。廣大投資者在獲得賠償前無(wú)需支付任何律師費(fèi)用。
業(yè)績(jī)慘淡 轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正
公開資料顯示，模塑科技成立于1988年6月，前身為江蘇江陰鋼廠，主要從事汽車保險(xiǎn)杠等零部件、塑料制品、模具、模塑產(chǎn)品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司年汽車保險(xiǎn)杠生產(chǎn)能力達(dá)600萬(wàn)套以上，是中國(guó)領(lǐng)先的汽車外飾件系統(tǒng)服務(wù)供應(yīng)商。公司目前已在北京、上海、沈陽(yáng)、武漢、煙臺(tái)、墨西哥設(shè)有生產(chǎn)基地，在北京、上海及江陰設(shè)有研發(fā)中心。目前，模塑科技的下游汽車客戶包括華晨寶馬、北京奔馳、特斯拉、上汽通用等眾多品牌。
近年來(lái)，模塑科技不僅因?qū)掖芜`規(guī)，受到證監(jiān)局調(diào)查，而且公司業(yè)績(jī)也一路走低。據(jù)公開信息顯示，重組前的2016年，模塑科技的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、扣非凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為31.91億元、1.86億元、1.24億元、3.12億元。在那之后的六年中，公司營(yíng)收規(guī)模不斷擴(kuò)大，但凈利潤(rùn)增長(zhǎng)卻不斷走低，僅2019年增長(zhǎng)。
2016年至2020年，模塑科技營(yíng)業(yè)總收入從40億一路增長(zhǎng)至61．24億，凈利潤(rùn)卻從2.52億元下跌至2020年的1945.87萬(wàn)，2021年首次出現(xiàn)虧損。
同時(shí)，公司2021年三季度凈利潤(rùn)也出現(xiàn)大幅下降，其原因在于處置美國(guó)工廠計(jì)提了約4.6億元資產(chǎn)減值。近年來(lái)，子公司美國(guó)名華持續(xù)虧損，2018年、2019年、2020年及2021年上半年，美國(guó)名華凈利潤(rùn)分別為-3627.56萬(wàn)美元、-1605.88萬(wàn)美元、-3003.96萬(wàn)美元、-2439．37萬(wàn)美元。
值得一提的是，模塑科技近期還發(fā)布了《關(guān)于模塑轉(zhuǎn)債預(yù)計(jì)觸發(fā)向下修正轉(zhuǎn)股價(jià)格條款的提示性公告》（下稱“轉(zhuǎn)債公告”）稱，自2022年11月9日至2022年11月22日，公司股票已有10個(gè)交易日的收盤價(jià)低于“模塑轉(zhuǎn)債”當(dāng)期轉(zhuǎn)股價(jià)格7.24元/股的85%（即6.15元/股），預(yù)計(jì)后續(xù)可能觸發(fā)轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款。
根據(jù)轉(zhuǎn)債公告，“模塑轉(zhuǎn)債”初始轉(zhuǎn)股價(jià)格為8.00元/股。2018年1月份，因公司實(shí)施發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)事項(xiàng)，模塑轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格由8.00元/股調(diào)整為7.84元/股，而后在同年6月份、2019年7月份、2020年8月份、2021年7月份多次下調(diào)模塑轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價(jià)格，截止到目前，“模塑轉(zhuǎn)債”轉(zhuǎn)股價(jià)格為7.24元/股。