個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策定了。每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%……9月26日召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。
受訪(fǎng)人士認(rèn)為，此次政策優(yōu)惠將會(huì)對(duì)居民參與個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)形成鼓勵(lì)效應(yīng)，從而有助于擴(kuò)大個(gè)人養(yǎng)老金的覆蓋面，更好地實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)。
實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%
此次會(huì)議指出，發(fā)展政策支持、商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，有利于更好滿(mǎn)足群眾多樣化需求，提升保障水平。
據(jù)了解，個(gè)人養(yǎng)老金采用與此前個(gè)稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相同的EET模式，即繳費(fèi)和積累階段免稅，領(lǐng)取階段征稅。更重要的是，領(lǐng)取階段的稅率從此前的7.5%降至3%，稅收優(yōu)惠力度明顯加大。“3%與個(gè)稅最低檔稅率一致，可大幅降低稅收負(fù)擔(dān)，這對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度的快速推廣將起到更加積極的作用。”中國(guó)民生銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家溫彬?qū)χ袊?guó)商報(bào)記者表示。
同時(shí)，會(huì)議明確，政策實(shí)施追溯到今年1月1日。“這意味著個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)施細(xì)則以及各項(xiàng)配套細(xì)則有望加速落地，大概率也會(huì)在年底前出臺(tái)試點(diǎn)。”業(yè)內(nèi)人士表示。
多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系正不斷完善。我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括三個(gè)方面，即“三支柱”。第一支柱為主體部分，承擔(dān)的是基本養(yǎng)老保險(xiǎn);第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金;第三支柱是個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)，三者構(gòu)成了政府、企業(yè)和居民個(gè)人共同承擔(dān)的中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的基本框架。
“第三支柱”為個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，此前沒(méi)有全國(guó)統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板。今年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》，這對(duì)我國(guó)多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)具有標(biāo)志性意義。
今年7月，銀保監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人、法規(guī)部主任綦相在上半年銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)運(yùn)行發(fā)展情況新聞發(fā)布會(huì)上透露，銀保監(jiān)會(huì)積極會(huì)同人社部、財(cái)政部研究制定個(gè)人養(yǎng)老金制度的實(shí)施細(xì)則和配套制度，力爭(zhēng)推進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金制度早日實(shí)施。“目前，相關(guān)配套政策已經(jīng)在一定范圍內(nèi)征求意見(jiàn)。出臺(tái)的具體時(shí)間，還要視個(gè)人養(yǎng)老金制度的整體工作進(jìn)度來(lái)確定。”
頂層設(shè)計(jì)推動(dòng)新發(fā)展
據(jù)國(guó)家衛(wèi)健委介紹，預(yù)計(jì)“十四五”時(shí)期，我國(guó)60歲及以上老年人口總量將突破3億，占比將超過(guò)20%，進(jìn)入中度老齡化階段。2035年左右，60歲及以上老年人口將突破4億，在總?cè)丝谥械恼急葘⒊^(guò)30%，進(jìn)入重度老齡化階段。
養(yǎng)老金關(guān)系億萬(wàn)退休人員生活。人社部養(yǎng)老保險(xiǎn)司副司長(zhǎng)亓濤表示，黨的十八大以來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)快速發(fā)展，積累了堅(jiān)實(shí)物質(zhì)基礎(chǔ)，制度運(yùn)行更加穩(wěn)健，基金更可持續(xù)，能夠保證養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放。
人社部數(shù)據(jù)顯示，截至3月末，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年度收支規(guī)模達(dá)到了12.6萬(wàn)億元，累計(jì)結(jié)存超過(guò)6萬(wàn)億元，基金運(yùn)行總體平穩(wěn)，整體上收大于支。同時(shí)，中央財(cái)政補(bǔ)助力度持續(xù)加大，專(zhuān)項(xiàng)用于確?；攫B(yǎng)老待遇發(fā)放。據(jù)財(cái)政部社會(huì)保障司副司長(zhǎng)郭陽(yáng)此前介紹，2021年，中央財(cái)政安排基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)助資金的規(guī)模已經(jīng)達(dá)到約9000億元，今后還會(huì)進(jìn)一步增加。
“個(gè)人養(yǎng)老金制度將會(huì)在未來(lái)數(shù)十年產(chǎn)生深刻影響。”中信證券分析稱(chēng)，目前仍然存在繳費(fèi)上限低、鎖定周期長(zhǎng)、繳納個(gè)稅的人群基數(shù)較小等問(wèn)題，需要持續(xù)加大政策力度。
銀保監(jiān)會(huì)人身保險(xiǎn)監(jiān)管部負(fù)責(zé)人王宏鶴表示，監(jiān)管部門(mén)將加強(qiáng)對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊違規(guī)行為，切實(shí)維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益，確保將國(guó)家惠民政策落到實(shí)處，逐步構(gòu)建更加公平可持續(xù)的養(yǎng)老體系，增強(qiáng)廣大人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。(李沫楠 記者 彭婷婷)