(資料圖片)
雷達(dá)財經(jīng) 文|錢雯雯 編|深海
5月8日，ST天順開盤跌停，此前3個交易日內(nèi)公司收盤價格跌幅偏離值累計超過12%。
前一天晚間，該公司披露的股票交易異常波動公告顯示，大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“大信所”）對公司2022年度《內(nèi)部控制審計報告》出具了否定意見，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，公司股票交易被實(shí)施“其他風(fēng)險警示（ST）”。
經(jīng)公司自查發(fā)現(xiàn)控股股東資金占用，截至2023年4月25日，上述占用資金及相關(guān)利息已全部償還上市公司。
雷達(dá)財經(jīng)注意到，大信所在《內(nèi)部控制審計報告》中指出，ST天順財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷具體為“關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金授權(quán)、審批”：
公司2022年度未能有效防范關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用的相關(guān)管理制度，公司通過第三方與關(guān)聯(lián)方發(fā)生多筆非經(jīng)營性資金往來，未履行董事會和股東大會審批程序，未按要求對關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用事項履行信息披露義務(wù)。2022年度，關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用金額為2.98億元，資金占用利息473.48萬元，合計3.03億元，累計償還金額為2.81億元；2023年新增資金占用3635.39萬元，增加資金占用利息64.98萬元，合計3700.37萬元，截止2023年4月25日占用資金已全部償還。上述事項違反了《上市公司監(jiān)管指引第8 號——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》、《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
大信所指出，ST天順與關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金往來相關(guān)的財務(wù)報告內(nèi)控制度存在重大缺陷。有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨攧?wù)報告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。
大信所認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響。公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋第三方物流、供應(yīng)鏈管理、物流園區(qū)經(jīng)營、國際航空物流、國際鐵路物流。
2023年第一季度，該公司實(shí)現(xiàn)營收約3.18億元，同比減少13.77%；歸屬于上市公司股東的凈利潤約60萬元，同比減少91.84%。