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1、實際研發(fā)時間
Q：請教下，實際研發(fā)時間超過立項書的計劃時間，對于高新復(fù)審和作為報告期有無影響呀？
(資料圖片)
A：理論上一個級別，實際上跟區(qū)長完全沒有可比性，沒有本質(zhì)影響。
2、北交所轉(zhuǎn)板
Q：現(xiàn)在北交所轉(zhuǎn)板的多嗎，能不能轉(zhuǎn)？
A：不讓轉(zhuǎn)，再轉(zhuǎn)北交所就沒有啥了。
3、房地產(chǎn)
Q：方便問下萬能的群，房地產(chǎn)過程中，承諾政府建的圖書館、商場，后期圖書館移交給政府、商場自主運營，那需要交契稅、土增和增值稅嗎？
A：關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)〔2006〕187號）（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費用。
4、上市公司股東
Q：各位專家，請教一個事情，有案例做過這種事情嗎？上市公司某5%以上的股東是一家A公司，后面鎖定期即將滿準備退出的時候這家A公司背后的投資人想直接拿上市公司股票（主要就是想自己控制減持節(jié)奏），這種有路徑可以實現(xiàn)嗎？
A：合伙企業(yè)解散。
5、更換財務(wù)負責(zé)人
Q：請教各位老師，輔導(dǎo)驗收后更換財務(wù)負責(zé)人會對申報有影響嗎？招股書還沒發(fā)。
A：有影響。
6、增資公告
Q：請教一下各位，三板公司發(fā)增資公告，股轉(zhuǎn)公司會要求審核資方內(nèi)部過會文件嗎?
A：如果涉及國資或外資，要的。
7、鑒證報告
Q：各位老師，再請教一個問題，我們有個再融資項目，上市公司前次募集資金預(yù)計6月底基本使用完畢，那么在月底使用完畢后，公司是不是應(yīng)該出一個募集資金使用完畢的結(jié)項公告，同時是否需要前次券商也給出一個鑒證報告？在出或不出的情況下，明年年報時，是否還需要前次券商出年度募集資金使用情況核查報告？或者需要由我們來出這個核查報告（預(yù)計年底前本次再融資完成發(fā)行）？
我查看上市公司監(jiān)管指引2號里面也只規(guī)定了至少半年度進行現(xiàn)場核查，年底出具核查報告，不確定我們這種情況下半年使用完畢的是否需要出具核查報告。
A：完畢后要發(fā)結(jié)項公告，結(jié)項同時是否需要券商出具意見看節(jié)余金額和比例是否達到審議標準。
8、關(guān)聯(lián)方
Q：請問會計準則及講解、指南，有把重要子公司少數(shù)股東作為關(guān)聯(lián)方的嘛？
A：規(guī)則上已經(jīng)沒有了，以前有個上交所的關(guān)聯(lián)交易實施指引有提到，但是文件已經(jīng)作廢了。
9、存貨的期初數(shù)
Q：各位大佬，企業(yè)想拿2022年當(dāng)報告期第一年，因為成本核算之前的缺失，2022年全年作了理賬，想問下這種情況下2022年存貨的期初數(shù)如何確定比較合理？
A：我們目前也在幫一個公司做類似的項目，遇到同樣的問題，包括之前其他項目的經(jīng)驗，我們初步的思路是確定一個期初的標準成本，或者相對合理的實際成本，用期初存貨盤點數(shù)量或倒推的數(shù)量，匡算一個相對準確，都能認可的數(shù)，差額擠到報告期以前。
10、科創(chuàng)板審核標準
Q：請教一下，如果公司為了沖科創(chuàng)板第二套（滿足2億收入）而做了很多軟硬集成業(yè)務(wù)，硬件從外部采購，再倒賣給客戶，這樣可以快速做大收入，但是毛利會影響較大。如果采取這種模式，是否存在較大挑戰(zhàn)？是否相關(guān)的IPO案例？
A：因為沒有這么干的，所以沒案例。
11、實繳出資
Q：麻煩問下各位大佬，【基本情況】發(fā)行人員工持股平臺里面的員工沒有實繳出資合伙協(xié)議出資期限為20年持股平臺對發(fā)行人的出資通過老股轉(zhuǎn)讓完成【問題】持股平臺里面的員工是否需要在申報基準日前完成實繳？
A：需要，反饋也會問。
12、募投項目
Q：請教下，主板簡易程序向特定對象發(fā)行股票，募集資金可以全部用做研發(fā)中心嗎，不產(chǎn)生經(jīng)濟效益。
A：不大行，好歹湊點別的。
13、承銷協(xié)議
Q：請問各位大神科創(chuàng)板在審企業(yè)更新年報時需要同時提交承銷協(xié)議嗎？
A：2.13更新的內(nèi)容與格式準則要求申報時提交保薦協(xié)議和承銷協(xié)議。
14、財務(wù)類相關(guān)問題
Q：各位大佬咨詢一下，大家有印象最近哪個項目因為卡線申報然后被交易所點出來的嗎？或是在某個文件或指引里提到的。
A：《上海證券交易所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)指南第4號》常見問題的信息披露和核查要求自查表第一號·首次公開發(fā)行。
15、個人所得稅
Q：股改前（即公司為有限責(zé)任公司階段）形成的資本公積（資本溢價原因），在公司完成股份制改造后，進行該部分資本溢價轉(zhuǎn)增股本的處理，需要繳納個人所得稅嗎？
A：這個問題真的不要問了，問稅務(wù)局，資本公積股本溢價打死我我也認為不交稅，盈余公積轉(zhuǎn)增股本等轉(zhuǎn)讓收益之后交稅，不改變計稅基礎(chǔ)。
16、IPO歷史沿革
Q：各位，請問下，IPO歷史沿革確認無需省級政府出文，市級即可，這塊有沒有什么明確的文件規(guī)定？
A：因為把省級的都刪了。
17、激勵對象
Q：各位老師我想問下，如果授予的非上市股權(quán)激勵，激勵對象可以在離職后自由交易，這種操作可行嗎？
A：那就持股平臺不算一個股東。
18、股權(quán)清晰
Q：兵總，請教一個問題，在二詢的時候發(fā)現(xiàn)，穿透發(fā)行人財務(wù)投資者后的一個小股東有股權(quán)代持，但是已經(jīng)找其他股東接了（解決了代持問題）。這種情況下會對發(fā)行人上市有影響嗎？
A：如果企業(yè)不錯，問題不大，打死就說沒糾紛不影響股權(quán)清晰。
19、擬上市企業(yè)引入戰(zhàn)投
Q：請教各位大佬，擬上市企業(yè)引入戰(zhàn)投的時候，簽反向回購，戰(zhàn)投方承諾來帶業(yè)績，否則返還股份，這種在財務(wù)處理上跟一般的入股有什么區(qū)別嗎？
有個細節(jié)問題，還回的時候估值價格和入股的時候估值有差異，相當(dāng)于實控人被動地增加了持股比例，會不會觸發(fā)股份支付？
A：這種可以看一下深水規(guī)的案例。
20、北交所限制
Q：經(jīng)營范圍包括罐頭（果蔬罐頭）生產(chǎn)；谷物、蔬菜、園藝作物、水果、堅果、香料作物的種植、初加工及銷售；請教經(jīng)營范圍是以上信息的上北交所有限制嗎？
A：這算農(nóng)業(yè)了。
21、申報前12個月內(nèi)的新增股東
Q：請教各位大佬，A股東曾是發(fā)行人有限公司階段的間接股東，后退出一段時間，現(xiàn)在申報前12個月又重新入股發(fā)行人。這樣的情形是否算“申報前12個月內(nèi)的新增股東”呢？
A：算啊。