“羊了個羊”背后公司公布利潤分配方案,幾乎將2022年前三季度的利潤全部做了分配,股價更是一度漲?!?/p>
01
實控人獲利3億!
(資料圖片僅供參考)
卻不用交個稅!
10月27日,“羊了個羊”背后公司廈門吉比特網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司發(fā)布三季度利潤分配方案。
這份方案堪稱是“清倉式”的利潤分配,因為公司將前三季度的利潤幾乎全部進行了分配。
而根據(jù)天眼查顯示,公司實控人盧竑巖占股30.1%,這也就意味著如果按照股東占股比例進行分配,僅憑這次分紅,他就能分走3個億!
盡管能得到天價的分紅款,但盧竑巖卻不用交個稅。這是因為在2020年1月時,他所持的股票已經(jīng)全部解禁。
根據(jù)財稅〔2015〕101號第一條及財稅〔2012〕85號第四條,盧竑巖所持股票自解禁日起計算持股時間,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
由于盧竑巖所持股票自解禁日起持股已經(jīng)超過1年,因此,如果此次分紅得以實施,無需繳納股息紅利所得個人所得稅!
02
哪些股東收到分紅
不需要交稅?
以下這4種股東取得的分紅,免稅!
一、法人股東取得的分紅免征企業(yè)所得稅。
政策依據(jù):
1、《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定:
企業(yè)的下列收入為免稅收入:
(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
2、《企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定:
企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項和第(三)項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益,不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
二、外籍股東分紅免征個人所得稅。
政策依據(jù):
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號):
二、下列所得,暫免征收個人所得稅
(八)外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
三、掛牌公司(新三板)的股東,持股期限超過1年,分紅免征個人所得稅。
政策依據(jù):
財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會2019年第78號公告《關(guān)于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》規(guī)定:
一、個人持有掛牌公司的股票,持股期限超過1年的,對股息紅利所得暫免征收個人所得稅。
個人持有掛牌公司的股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
四、個人持有的上市公司股票分紅,為了鼓勵股民長線投資、價值投資,出臺了差別化交稅的政策,也就是股票持股時間超過一年,分紅免稅。
政策依據(jù):
《關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2015〕101號)規(guī)定:
一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額;上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
03
自然人股東如果交稅
一定適用20%的個稅稅率嗎?
好多會計人員錯誤地認為,只要是自然人股東取得分紅就要扣繳20%個稅!其實不然,這取決于投資主體、投資期限等多個因素。
一、投資主體不同,從被投資企業(yè)取得的分紅稅負也不一樣。
比如外籍個人股東從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。但是要注意對于雙重身份的,稅務(wù)機關(guān)會按中國居民納稅人處理,不予免稅。還要注意利用內(nèi)籍股東變?yōu)橥饧蓶|身份的納稅籌劃個稅的方式是行不通的。
二、被投資對象對象,從被投資企業(yè)取得的分紅稅負也不一樣。
比如自然人股東從上市公司取得的分紅,免征個人所得稅。但是一定要注意投資期限。期限不同稅負也不一樣。
三、自然人投資路徑或者中間渠道不同,從被投資企業(yè)取得的分紅稅負也不一樣。
比如自然人合伙人通過合伙企業(yè)間接持有上市公司股權(quán)分到的紅利,不得享受分紅免稅的優(yōu)惠。
04
關(guān)于分紅稅問題
注意8個實務(wù)總結(jié)點
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