5月7日，資本邦獲悉，新三板企業(yè)英派瑞(430555.NQ)于近日收到了北交所上市申請(qǐng)文件的審核問(wèn)詢(xún)函。
本次問(wèn)詢(xún)圍繞基本情況、業(yè)務(wù)與技術(shù)、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理層分析、募集資金運(yùn)用及其他事項(xiàng)共五個(gè)方面，共計(jì)20個(gè)問(wèn)題展開(kāi)了詳細(xì)問(wèn)詢(xún)。
公開(kāi)資料顯示，英派瑞于2014年1月24日掛牌新三板，是一家主營(yíng)業(yè)務(wù)為各類(lèi)塑料配線器材及相關(guān)改性塑料制品研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的高新技術(shù)企業(yè)。
其中，核心技術(shù)是否具備創(chuàng)新性、是否對(duì)長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)存在依賴(lài)、財(cái)務(wù)及內(nèi)控不規(guī)范的原因及整改情況等問(wèn)題因涉及重大事項(xiàng)提示和風(fēng)險(xiǎn)揭示需要特別注意。
核心技術(shù)的創(chuàng)新性與保護(hù)措施
根據(jù)招股說(shuō)明書(shū)，塑料配線器材的行業(yè)技術(shù)特點(diǎn)集中在原料配方及生產(chǎn)工藝上，整體工藝環(huán)節(jié)相對(duì)簡(jiǎn)單，但原料配方及生產(chǎn)工藝細(xì)微的指標(biāo)變動(dòng)均可能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生較大影響。
在生產(chǎn)配方創(chuàng)新方面，公司通過(guò)配方優(yōu)化對(duì)PA66等材質(zhì)進(jìn)行改性創(chuàng)新，強(qiáng)化尼龍?jiān)鷰У人芰吓渚€器材產(chǎn)品的耐高溫性、耐低溫性、耐腐蝕性、延展性、耐候性等性能。
(1)生產(chǎn)配方的技術(shù)創(chuàng)新性。申報(bào)材料顯示，根據(jù)申請(qǐng)文件，目前尼龍?jiān)鷰У纳a(chǎn)工藝主要為注塑工藝。由于其需要具備較強(qiáng)的自鎖性能、拉力等，因此對(duì)鎖帶及鎖扣的精細(xì)度、穩(wěn)定性等要求較高。
不同的原料配方、助劑比例等對(duì)產(chǎn)品性能、質(zhì)量及成本具有關(guān)鍵性影響。作為行業(yè)內(nèi)塑料配線器材龍頭企業(yè)，公司負(fù)責(zé)或主要參與了尼龍?jiān)鷰袠I(yè)、電纜橋架行業(yè)內(nèi)部分標(biāo)準(zhǔn)的制定。
要求英派瑞：
①補(bǔ)充披露原料配方及生產(chǎn)工藝在中高低端產(chǎn)品中發(fā)揮的具體作用，技術(shù)配方、生產(chǎn)工藝的研發(fā)過(guò)程，說(shuō)明英派瑞是否依靠自身技術(shù)、設(shè)備、平臺(tái)獨(dú)立實(shí)現(xiàn)、是否存在借助控股股東及第三方的情況。
②根據(jù)中高低端產(chǎn)品分別說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)原料配方設(shè)計(jì)情況，結(jié)合英派瑞與海爾曼太通、凱士士等國(guó)際高端制造企業(yè)及與同行業(yè)可比公司國(guó)恩股份、道恩股份、普利特在配方技術(shù)、工藝、設(shè)備以及在尼龍?jiān)鷰ё枣i性能、拉力、精準(zhǔn)度的比較情況，進(jìn)一步說(shuō)明英派瑞核心技術(shù)水平的的創(chuàng)新性及先進(jìn)性。
③說(shuō)明參與起草尼龍?jiān)鷰袠I(yè)、電纜橋架行業(yè)等行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)事實(shí)依據(jù)，公司的角色定位和人員、資源投入情況，在標(biāo)準(zhǔn)制定過(guò)程中參與的具體環(huán)節(jié)。說(shuō)明英派瑞為行業(yè)內(nèi)塑料配線器材龍頭企業(yè)的具體事實(shí)依據(jù)。
(2)“以塑代鋼”的技術(shù)先進(jìn)性。
申報(bào)文件顯示，公司生產(chǎn)的高分子合金電纜橋架是電氣工程應(yīng)用中“以塑代鋼”的新典范。公司自主研發(fā)的新型防腐材料，以傳統(tǒng)橋架材料和技術(shù)為基礎(chǔ)，在特定的工藝條件下開(kāi)發(fā)出了系列電纜橋架，可廣泛用于各種強(qiáng)腐蝕環(huán)境、介質(zhì)混合腐蝕環(huán)境、潮濕、粉塵環(huán)境，并可長(zhǎng)期露天使用，能夠有效防老化、不褪色。
要求英派瑞：
①補(bǔ)充披露以塑代鋼技術(shù)、新型防腐材料的研發(fā)過(guò)程、技術(shù)演進(jìn)及擴(kuò)展情況，對(duì)電纜橋架等產(chǎn)品關(guān)鍵性能的影響程度及與市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品的創(chuàng)新性及先進(jìn)性。
②說(shuō)明上述技術(shù)是否依靠自身技術(shù)人員、設(shè)備、平臺(tái)獨(dú)立實(shí)現(xiàn)，核心技術(shù)產(chǎn)品占營(yíng)業(yè)收入的比例。
③結(jié)合與境內(nèi)外客戶(hù)同類(lèi)產(chǎn)品供應(yīng)商以及同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在以塑代鋼、新型防腐材料技術(shù)方面相比的優(yōu)劣勢(shì)情況，具體說(shuō)明英派瑞主要技術(shù)的先進(jìn)性。
(3)技術(shù)保護(hù)措施的有效性。
根據(jù)申報(bào)材料，作為技術(shù)核心的配方研制，是企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵所在，而配方的自主研制過(guò)程中需要經(jīng)驗(yàn)豐富的研發(fā)人員、詳實(shí)的歷史記錄數(shù)據(jù)等，這需要通過(guò)長(zhǎng)期的技術(shù)積累來(lái)獲取。公司深耕塑料配線器材行業(yè)多年，積累了一系列高質(zhì)量、多樣化、性能佳的配方技術(shù)并持續(xù)進(jìn)行配方研發(fā)及生產(chǎn)試驗(yàn)。
要求英派瑞：補(bǔ)充披露對(duì)技術(shù)配方、原料助劑添加比例及相關(guān)生產(chǎn)工藝的保密措施及有效性，報(bào)告期內(nèi)是否存在核心技術(shù)人員離職的情況，是否出現(xiàn)過(guò)因掌握技術(shù)配方的工作人員變動(dòng)，進(jìn)而導(dǎo)致泄密的情況。是否已與核心技術(shù)人員簽訂保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止等協(xié)議，公司核心技術(shù)保密制度建立及執(zhí)行情況。
是否對(duì)長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)存在依賴(lài)
(1)是否依賴(lài)長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)。根據(jù)申報(bào)文件，2020年12月，公司無(wú)償受讓長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)6類(lèi)27638851號(hào)CHS商標(biāo)、6類(lèi)5680171號(hào)CHS商標(biāo)。2021年6月，公司以10美元的價(jià)格受讓長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)22類(lèi)2357682號(hào)CHS商標(biāo)。
2022年2月24日長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)擬將10余個(gè)商標(biāo)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給公司，變更手續(xù)尚在辦理中，商標(biāo)“CHS”被認(rèn)定為“馳名商標(biāo)”“安徽出口品牌”。同時(shí)，報(bào)告期內(nèi)英派瑞與長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)存在關(guān)聯(lián)租賃及資金拆借。
要求英派瑞：
①補(bǔ)充披露前述商標(biāo)的使用情況，具體使用用途、范圍及實(shí)現(xiàn)收入占比，對(duì)英派瑞的重要程度，說(shuō)明低價(jià)及無(wú)償受讓商標(biāo)的合理性。
②補(bǔ)充披露長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)的資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)和產(chǎn)品技術(shù)等方面與英派瑞的關(guān)系，是否存在資產(chǎn)、人員、技術(shù)共用，英派瑞是否對(duì)長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)構(gòu)成重大依賴(lài)。
(2)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
英派瑞控股股東長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)范圍中存在塑料件?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其近親屬控制的企業(yè)中經(jīng)營(yíng)范圍包括電器設(shè)備、家用電器、通訊設(shè)備等。
要求英派瑞：
①補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)與上述企業(yè)的交易往來(lái)情況，結(jié)合長(zhǎng)虹塑料集團(tuán)及控股股東、實(shí)際控制人近親屬及其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)構(gòu)成、定位、未來(lái)發(fā)展規(guī)劃等說(shuō)明是否存在與英派瑞從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況，是否與英派瑞存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，是否存在上下游業(yè)務(wù)及影響英派瑞的獨(dú)立性，如有，英派瑞對(duì)上述企業(yè)的依賴(lài)是否會(huì)對(duì)雙方的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系構(gòu)成重大不利影響。
②說(shuō)明實(shí)際控制人及其近親屬控制的其他企業(yè)在資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)和技術(shù)、財(cái)務(wù)、采購(gòu)銷(xiāo)售渠道、客戶(hù)、供應(yīng)商等方面是否與英派瑞重合，是否存在利益沖突、利益輸送或影響英派瑞獨(dú)立性的情形。
財(cái)務(wù)及內(nèi)控不規(guī)范的原因及整改情況
根據(jù)申請(qǐng)文件，英派瑞在報(bào)告期內(nèi)存在第三方回款、轉(zhuǎn)貸、關(guān)聯(lián)方資金占用等財(cái)務(wù)及內(nèi)控不規(guī)范問(wèn)題。
其中：
(1)各期第三方回款總額分別為5,090.52萬(wàn)元、4,443.50萬(wàn)元和3,863.78萬(wàn)元，占當(dāng)期稅前營(yíng)業(yè)收入的比例分別為8.42%、8.95%和5.98%;
(2)2019年，公司為滿足日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金需求，分別向蕪湖揚(yáng)子農(nóng)村商業(yè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行蕪湖縣支行申請(qǐng)3筆、1筆貸款，銀行轉(zhuǎn)貸金額合計(jì)為1,249.19萬(wàn)元。
要求英派瑞：
(1)結(jié)合《適用指引1號(hào)》1-21相關(guān)要求，區(qū)分外銷(xiāo)、內(nèi)銷(xiāo)，補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期各期第三方回款的主要客戶(hù)及付款方名稱(chēng)、付款金額、付款次數(shù)、對(duì)應(yīng)的合同金額;補(bǔ)充說(shuō)明通過(guò)第三方回款的原因及必要性，相關(guān)付款主體是否為英派瑞的關(guān)聯(lián)方，相關(guān)內(nèi)控措施是否有效;
(2)說(shuō)明轉(zhuǎn)貸具體發(fā)生金額、頻率、清理時(shí)間等情況及其他相關(guān)信息，如相關(guān)交易形成原因、資金流向及使用用途、利息、是否違反相關(guān)法律法規(guī)及后果、整改措施等;
(3)說(shuō)明英派瑞報(bào)告期內(nèi)是否存在個(gè)人卡代收貨款、代收勞務(wù)費(fèi)等個(gè)人卡代為收支的情況，如存在，請(qǐng)說(shuō)明原因及具體情況，包括但不限于報(bào)告期各期的筆數(shù)、金額及占比、發(fā)生時(shí)間及轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出英派瑞公司賬戶(hù)的時(shí)間;
(4)說(shuō)明控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方是否通過(guò)上述財(cái)務(wù)不規(guī)范行為等手段非經(jīng)營(yíng)性占用英派瑞資金，是否存在關(guān)聯(lián)方為英派瑞承擔(dān)各類(lèi)成本費(fèi)用、對(duì)英派瑞進(jìn)行利益輸送或存在其他利益安排的情形，是否存在體外循環(huán)或虛構(gòu)業(yè)務(wù)的情形;
(5)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)英派瑞是否存在其他財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形，并視情況對(duì)報(bào)告期內(nèi)存在的財(cái)務(wù)及內(nèi)控不規(guī)范情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。(王健凡)